国家的财税改革，到了深水区。
这就好比船行到了大江大河中间，水流又急，暗礁还多，每一步都得小心翼翼，但又不能停下。
财税这事儿，看起来就是政府收钱、花钱，可实际上，它跟咱们每个人、每个企业，乃至整个国家的命运都紧紧绑在一起，就像树根连着大树的每一片叶子。
古代中国，财税制度那可是经历了无数次的折腾。就说唐朝的两税法，在当时绝对是一场超级大变革。以前都是按人头收税，不管你家有多少地，家里壮劳力多的，税就重，结果好多穷人被压得喘不过气，干脆逃亡。两税法一出来，按资产和田亩收税，这一下子就合理多了，国家收税也方便，老百姓也觉得更公平，经济一下子就活泛起来了。这说明啥？说明好的财税改革，能给国家和老百姓都带来实实在在的好处，就像给干渴的庄稼浇了一场透雨。再看看明朝张居正搞的一条鞭法，那也是厉害得不行。以前税收项目五花八门，老百姓被搞得晕头转向，官员还趁机贪污。一条鞭法把各种税都合并起来，还统一折成银子征收，这下子，税收变得简单透明，贪污的空间也小了，国家财政收入蹭蹭往上涨，还促进了商品经济的发展。你瞧，合理的财税制度，就像给国家经济装上了涡轮增压，跑得更快更稳。到了现代，咱们国家的财税改革也是一路摸着石头过河，走得不容易。改革开放初期，为了搞活经济，国家搞了两步 “利改税”，把国家和企业的分配关系用税收固定下来。这就好比给企业松了绑，让它们能甩开膀子干，企业有了积极性，经济也就跟着热乎起来了。但是，改革哪有一帆风顺的，现在咱们进入了新的发展阶段，财税改革又碰上了新难题，走进了深水区。现在的财税改革，为啥这么难呢？第一个大难题，就是得把政府和市场的关系掰扯清楚。这就像两个人合伙做生意，得先说好谁管进货，谁管卖货，不然肯定乱套。在经济里，市场是那只 “无形的手”，能把资源调配得挺好；政府呢，是 “有形的手”，得保证市场别跑偏了。但是现在，这两只手有时候就像配合不好的舞伴，老是踩脚。比如说，有些地方政府为了发展经济，对市场干预太多，该市场自己调节的事儿，政府也插手，结果企业没了活力，市场也乱了套。又有些时候，该政府出手的时候，它又没及时到位，像公共服务没做好，基础设施跟不上，这就影响了经济的整体发展。从现实角度看，咱们国家经济已经从高速增长转向高质量发展了。但是现在还有不少问题，科技创新水平不够高，现代化产业体系还得加把劲建设，城乡、区域还有群体之间的收入差距也不小。要解决这些问题，就得靠高质量发展，这就需要政府和市场配合好。市场要发挥好配置资源的决定性作用，让企业在竞争中不断创新，提高生产效率；政府呢，要做好规划引导，提供好公共服务，创造公平的市场环境。可现在的情况是，政府有时候分不清自己该干啥，不该干啥，这就给财税改革带来了很大的阻碍。再说说财政收支的现状，这也是财税改革的一大痛点。现在经济增长有压力，财政收入进入中低速增长阶段，但是刚性支出却一点没减少，这就像一个人挣钱少了，花钱的地方却一点没少，日子肯定不好过。地方政府债务风险也跟着凸显出来，财政运行这段时间一直处于 “紧平衡” 状态，就像走钢丝一样，稍微不小心就可能出问题。中央为了帮地方，不断加大转移支付力度，2023 年中央一般公共预算收入 99566.7 亿元，但是对地方的转移支付却高达 102836.32 亿元。可问题是，地方税体系建设跟不上，地方政府太依赖转移支付，刚性支出又不断挤压财政空间，这就导致了各种乱象，像资金挪用、违规举债啥的，公共风险和财政风险越来越大。这就好比一个家庭，老是靠借钱过日子，还没有稳定的收入来源，早晚得出大问题。还有一个关键问题，就是税制结构得优化。咱们国家现在的税制，间接税占比比较大，直接税占比相对小。间接税，像增值税，就是企业在生产销售过程中，一层一层加进去的税，最后其实都转嫁到消费者头上了。直接税呢，像个人所得税、房地产税，是直接从个人或者企业的收入、财产上收的税。现在这种税制结构，有它的历史原因，但是也带来了一些问题。比如说，间接税太多，会加重企业负担，特别是对那些小微企业，影响它们的发展活力。而且，间接税比较隐蔽，消费者有时候都不知道自己交了多少税，也不利于培养大家的纳税意识。再看看个人所得税，现在咱们是分类征收，就是工资、劳务报酬、稿酬等不同收入分开算税。这种方式简单是简单，但是不太公平。比如说，两个人总收入一样，一个人工资高，一个人有多种收入来源，工资高的那个人可能交的税就多得多。所以，以后得往综合与分类相结合的方向改，把个人所有收入综合起来算，再考虑个人支出情况给抵扣，这样才更公平合理，就像量体裁衣一样，更贴合每个人的实际情况。房地产税也是大家一直关注的焦点。现在房地产市场这么重要，对国家经济和老百姓生活都有很大影响。房地产税要是改革好了，一方面能调节房地产市场，让房子回归居住属性，减少投机炒房；另一方面，也能给地方政府增加一个稳定的收入来源，缓解地方财政压力。但是这事儿难度也不小，涉及到千家万户的利益，怎么征收，征多少，都得好好琢磨，不然容易出乱子。说完了税收，再看看预算管理。这就好比一个家庭每个月得做个预算，计划好钱怎么花，不然很容易超支。政府也一样，预算管理得好，才能把钱花在刀刃上，提高资金使用效率。以前咱们的预算管理存在一些问题，像预算不够透明，老百姓都不知道政府钱花哪儿了；预算执行也不够严格，经常出现超预算的情况。现在新预算法出来了，从预算编制、审批、执行、调整到追责，都有了更严格的规定，这是个大进步。但是在实际操作中，还是有一些地方执行不到位，需要进一步加强。在预算绩效管理方面，也得下大力气。以前政府花钱，有时候不太注重效果，钱花出去了，事儿办得怎么样，却不太清楚。以后得建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，每一笔钱花出去，都得看看有没有达到预期效果，是不是花得值。这就像企业做项目，得算成本效益，政府花钱也得讲效益，不然就是对老百姓的钱不负责任。财税改革这么难，但是又这么重要，那到底该怎么推进呢？首先，得明确目标，构建与中国式现代化相适应的现代财税体制。这可不是一句空话，得落实到具体行动上。比如说，通过深化财政体制改革，合理划分中央和地方的事权和支出责任，让各级政府都清楚自己该干啥，钱该怎么花。在基本公共服务、医疗卫生、科技、教育等领域，已经出台了一些中央和省级政府之间的财政事权和支出责任划分改革方案，接下来得继续深化，特别是省以下政府之间的事权和支出责任划分，得赶紧推进，构建起权责清晰的各级政府关系。只有这样，各级政府才能更好地履职尽责，把公共服务做好，促进经济社会发展。税收法定原则可是世界通行做法，也是提高国家治理能力的内在要求。现在咱们税收立法虽然一直在推进，但是任务还很重。比如说，增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税等，这些重要税种的立法工作都得加快。而且，要优化税制结构，在健全以增值税为代表的间接税基础上，着力完善直接税体系。像个人所得税，得加快向综合与分类相结合的制度转变，房地产税改革也得加快步伐，逐步提高直接税比重。这样，既能减轻企业负担，又能让税收更公平，调节收入分配。预算管理改革也不能停。要把政府所有收支活动都纳入统一的管理体系，提高预算的精确性、科学性和预见性。打通政府预算、资产、债务管理链条，实施跨年度预算平衡和中期财政规划管理。严格规范政府举债行为，既要保证地方政府债券有序发行，满足重点建设项目资金需求，又要有效防范地方政府债务风险。还要硬化预算约束，规范财政支出范围，优化财政支出结构，丰富财政资金使用方式，加强财政资金收支管理，提高财政资源配置效率。同时，要更加注重结果导向，强调成本效益，硬化责任约束，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，真正把每一分钱都花出价值来。另外，财税改革还得和国家的整体经济社会发展战略结合起来。现在咱们国家强调创新驱动发展，发展新质生产力，财税政策就得往这方面倾斜。比如说，对科技创新企业给予税收优惠，加大对科研投入的财政支持，鼓励企业加大研发力度，提高自主创新能力。在促进区域协调发展方面，财税政策也能发挥重要作用。通过转移支付等手段，加大对经济落后地区的支持力度，缩小地区差距，让各个地区都能共享发展成果。财税改革就像一场没有硝烟的战争，关乎国家的未来，关乎我们每个人的生活。虽然现在进入了深水区，困难重重，但是只要我们能从历史中吸取经验教训，看清当前的问题和挑战，坚定信心，稳步推进各项改革措施，就一定能闯过这道难关，构建起更加科学、合理、公平、高效的现代财税体制，为实现中国式现代化提供坚实的财政保障。这不仅是政府的责任，也是我们每个公民的期待，因为我们都是这个国家发展的参与者和受益者。让我们一起期待财税改革能带来更加美好的明天，就像期待一场春雨过后，大地焕发出勃勃生机最后，中国古代税制的血色年轮
政斯年约 8 分钟